某藥業(yè)達(dá)財(cái)務(wù)制度體系

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財(cái)務(wù)制度體系

第一部 財(cái)務(wù)管理制度
總則
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)工作管理
出款管理
出款聯(lián)簽審批
支票管理
現(xiàn)金管理
合同出款管理
固定資產(chǎn)出款管理
日常費(fèi)用出款管理
差旅費(fèi)出款管理
其他出款管理
財(cái)產(chǎn)管理
收款管理
財(cái)務(wù)控制與稽核管理
財(cái)務(wù)控制
帳務(wù)稽核
財(cái)務(wù)稽核
存貨管理
預(yù)算管理
財(cái)務(wù)分析
盤點(diǎn)管理
會(huì)計(jì)檔案管理

第二部 會(huì)計(jì)核算制度
總則
會(huì)計(jì)科目核算的要求
會(huì)計(jì)報(bào)表
成本核算


第一部、財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。?
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：?
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。?
(二)建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。?
(三)積極為公司經(jīng)營(yíng)管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。?
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。?
(五)合理歸集、分配公司成本費(fèi)用，及時(shí)編制成本費(fèi)用報(bào)表。?
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。?
第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納人員組成。?
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。??

第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)?
第五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：?
主持編寫公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)、決算，并組織實(shí)施。
主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。
參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。
設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)。
根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。
負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。
負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。
強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。
加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。
加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，提高財(cái)務(wù)部工作效率。
掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。
及時(shí)了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。
完成總裁交給的其他任務(wù)

第六條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作：
負(fù)責(zé)本部門的會(huì)計(jì)核算管理工作。
及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果。
督促財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及其他財(cái)務(wù)管理報(bào)表。
定期分析財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信息。
編制本部門的成本費(fèi)用計(jì)劃。
監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門的落實(shí)。
負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。
負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。
負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。
負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。
負(fù)責(zé)本部門對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。

第七條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：?
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。?
(二)按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算、分析公司成本、費(fèi)用和盈利的情況。
(三)編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。
(四) 編制往來(lái)憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細(xì)帳，
(五)負(fù)責(zé)公司的稅款的計(jì)算、申報(bào)、核對(duì)、繳納工作，并編制稅金報(bào)表。
(六)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。?
(七) 制造費(fèi)用、銷貨成本的計(jì)算和審核工作，月末結(jié)帳，科目調(diào)整事宜。
(八)存貨的核算與核對(duì)事項(xiàng)
(九)固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。
(十)待攤費(fèi)用的攤銷，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提。
(十一)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。?

第八條 出納的主要工作職責(zé)是：?
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。?
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。?
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。?
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可生效。? (五)積極配合銀行做好對(duì)帳工作，編制銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表。?
(六)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。
(七)保管好庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，公司銀行支票和票據(jù)。
(八)編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表
(九)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。?
(十)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。?

第三章 財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。?
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。?
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。?
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總裁辦專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)執(zhí)行總裁，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。?
第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。??

出款管理
第一節(jié) 出款聯(lián)簽審批
第十八條 出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)各