我國審計(jì)師行政處罰案的特點(diǎn)與啟示



1.5萬字 27頁 原創(chuàng)作品，已通過查重系統(tǒng)


目 錄
目 錄 I
摘 要 II
Abstract III
1.導(dǎo)論 1
1.1研究背景與意義 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意義 2
1.2文獻(xiàn)回顧 2
1.2.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀 2
1.2.2國外研究現(xiàn)狀 3
1.2.3觀點(diǎn)的提出 4
1.3研究思路及框架結(jié)構(gòu) 4
1.4論文創(chuàng)新之處 4
2.理論基礎(chǔ) 5
2.1審計(jì)質(zhì)量 5
2.2審計(jì)師的法律責(zé)任與審計(jì)質(zhì)量 5
2.3 我國關(guān)于審計(jì)師行政處罰的相關(guān)規(guī)定 5
3.2010-2014我國審計(jì)師行政處罰案的統(tǒng)計(jì)分析 7
3.1樣本選擇和數(shù)據(jù)來源 7
3.2 我國審計(jì)師行政處罰案的總體情況統(tǒng)計(jì) 7
3.2.1以證監(jiān)會(huì)行政處罰公告中的相關(guān)數(shù)據(jù)為樣本進(jìn)行統(tǒng)計(jì) 7
3.2.2以財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告中的相關(guān)數(shù)據(jù)為樣本進(jìn)行統(tǒng)計(jì) 8
3.2.3以中注協(xié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查公告中的相關(guān)數(shù)據(jù)為樣本進(jìn)行統(tǒng)計(jì) 9
3.3我國審計(jì)師行政處罰案的特點(diǎn) 10
3.3.1行政處罰原因分析 10
3.3.2行政處罰類型分析 12
3.3.3行政處罰所涉違規(guī)事項(xiàng)分析 14
3.4我國審計(jì)師行政處罰案的后果分析 16
3.4.1處罰對(duì)事務(wù)所法律責(zé)任的影響 16
3.4.2處罰對(duì)事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的影響 16
4.加強(qiáng)和完善我國審計(jì)師行政處罰制度的建議 17
5.結(jié)論和討論 19
參考文獻(xiàn) 20




摘 要
當(dāng)下我國的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)正朝著健康有序的方向發(fā)展，審計(jì)師作為中介行業(yè)中的重要角色，正日益發(fā)揮著其保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)可信的重要作用。審計(jì)師如果對(duì)自己的審計(jì)業(yè)務(wù)失責(zé)，將會(huì)使得那些載有不實(shí)信息的財(cái)務(wù)報(bào)表公布給大眾，那么那些依賴這些信息做出投資決策或重大決定的第三方，將會(huì)蒙受巨大的損失，這將嚴(yán)重的擾亂經(jīng)濟(jì)秩序。要使這種現(xiàn)象避免發(fā)生，還需要我國審計(jì)師從根本上樹立法律責(zé)任意識(shí)，遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)信息保持高度清醒的職業(yè)判斷。本文搜集了2010-2014年證監(jiān)會(huì)行政處罰公告中涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)師的處罰案例、近年財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告中涉及事務(wù)所及審計(jì)師的檢查匯報(bào)以及近年中注協(xié)公布的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)檢查通告，旨在研究近五年我國審計(jì)師行政處罰案的特點(diǎn)，并通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)研究和分析我國審計(jì)師違法違規(guī)事件的原因和后果，而后從加重我國審計(jì)師法律責(zé)任和完善我國審計(jì)師行政處罰制度的角度為提高我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量提出建議。



關(guān)鍵詞：審計(jì)質(zhì)量；法律責(zé)任；行政處罰制度；