xx會計師事務所內部控制問題研究

1.4萬字 27頁 原創(chuàng)作品，通過查重系統(tǒng)


摘要 企業(yè)內部控制猶如電腦的殺毒軟件，是一個企業(yè)安全運行的必要保證。2010年5月，國家財政部發(fā)布了《企業(yè)內部控制規(guī)范》，進一步對我國企業(yè)內部控制制度進行了闡述。2009年10月，財政部發(fā)布“關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見”，意見指出加強大中小會計師事務所協(xié)調發(fā)展，這為會計師事務所的發(fā)展提供了機會。會計師事務所作為我國社會的中介機構，扮演著社會監(jiān)督者的角色，其內部控制制度的重要性不言而喻。
本文將以xx會計師事務所為研究對象，采用文獻研究法和案例分析法相結合的研究方法，從內部控制理論出發(fā)，探討xx會計師事務所內部控制框架，對該事務所內部控制現(xiàn)狀進行了介紹，并結合事務所的業(yè)務流程對xx會計師事務所的內部控制制度進行分析，找出其存在的問題。最后，在此基礎上提出了具體的建議，以優(yōu)化xx會計師事務所的內部控制，為xx會計師事務所的內部控制的完善提供參考。
目前，xx會計師事務所的內部控制已經(jīng)基本建立，內部管理水平也不斷提高，但總體來講，該事務所內部控制制度并不完善，還存在著亟待解決的問題，例如：事務所審計獨立性受限制、企業(yè)文化缺乏凝聚力且人力資源政策落后、對具體項目人員安排不夠合理、部分業(yè)務環(huán)節(jié)風險管理不到位、審計工作底稿的管理不夠嚴格。本文針對這些問題提出了具體的意見，望對xx會計師事務所的發(fā)展提供依據(jù)。


關鍵詞：會計師事務所 內部控制 對策