中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

16000字
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摘 要
隨著生產(chǎn)力的迅速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營方式和制度的巨大變化，內(nèi)部控制在企業(yè)的管理中地位愈加重要，已逐漸成為對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效屏障，內(nèi)部控制有助于提高經(jīng)營管理水平，提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力，在一定程度上約束管理層侵犯中小股東利益的行為，有利于維護(hù)社會(huì)公眾利益。
作為公司治理的重要機(jī)制，內(nèi)部控制可以有效地保證公司健康運(yùn)營與成長，而隨著業(yè)務(wù)多元化、規(guī)?；l(fā)展，內(nèi)部控制也得到了企業(yè)利益相關(guān)者越來越多的關(guān)注。企業(yè)的經(jīng)營失敗、會(huì)計(jì)信息失真、違法經(jīng)營等問題多與內(nèi)部控制制度失效有關(guān)。因此通過研究企業(yè)內(nèi)部控制中的現(xiàn)有問題， 并使用合理的方式不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制工作，對(duì)確保企業(yè)合法經(jīng)營，確保投資者合法權(quán)益和保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)作具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
基于以往的研究結(jié)果，選取中小企業(yè)作為研究對(duì)象，對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查和分析，以了解內(nèi)部控制真正含義，總結(jié)了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的常見問題，挖掘?qū)е逻@些問題存在的深層次原因，并就如何加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制提出了一些建議和對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；原因；對(duì)策建議


ABSTRACT
With the tremendous changes in the rapid development of productive forces , business methods and systems of internal control in the management of enterprises increasingly important position , the enterprise business has become an effective risk prevention barriers , internal controls will help improve the management level , improve risk defense capability, to some extent constrained management behavior violated the interests of small shareholders , is conducive to safeguarding the public interest .
As an important mechanism of corporate governance , internal controls can operate effectively ensure the health and growth of the company , and as diversified , large-scale development, internal control has also been corporate stakeholders more and more attention . The failure of enterprises , accounting information distortion and illegal business issues such as multi- related internal control system failure . Therefore, by studying the existing internal control problems and the use of reasonable methods continue to improve the internal control work, ensuring legitimate business enterprises to ensure the legitimate interests of investors and ensure the effective functioning of the capital markets has important practical significance.
Based on previous studies , selected for the study of SMEs , the SME status of the internal control conducted a survey and analysis to understand the true meaning of internal control , summarizes the common problems of SMEs in internal control exists , mining causes these problems the deep-seated causes and how to strengthen internal controls SMEs made ​​some suggestions and countermeasures .

Keywords: SMEs; internal controls; problems; reasons; suggestions



目錄
引 言 1
第一章 概述 2
1.1 中小企業(yè)界定 2
1.2 內(nèi)部控制的概念 2
1.3 相關(guān)法規(guī) 3
第二章 中小企業(yè)自身特點(diǎn)及內(nèi)部控制存在的問題 5
2.1 中小企業(yè)特點(diǎn) 5
2.2中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 6
2.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境不理想 6
2.2.2企業(yè)制度不健全 6
2.2.3 組織內(nèi)部信息溝通不暢 6
2.2.4 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)不健全 7
2.2.5 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善 7
第三章 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題產(chǎn)生的原因及分析 8
3.1 企業(yè)員工素質(zhì)問題 8
3.2建立健全內(nèi)部控制制度體系難度大 8
3.3 財(cái)務(wù)管理工作不夠嚴(yán)密 9
3.4 內(nèi)部控制制度不健全，內(nèi)部控制管理效率低 9
3.4.1 缺少科學(xué)的管理制度，憑經(jīng)驗(yàn)辦事 9
3.4.2 內(nèi)部控制環(huán)境不佳 9
3.5 中小企業(yè)內(nèi)部控制法規(guī)建設(shè)不健全 10
3.6內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)滯后 11
3.7 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏 11
第四章 加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)策建議 13
4.1 建立員工培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)員工的素質(zhì) 13
4.2 提升管理者科學(xué)管理水平 13
4.3 建立科學(xué)高效的內(nèi)部管理機(jī)制 13
4.3.1 針對(duì)企業(yè)自身，科學(xué)選擇管理組織結(jié)構(gòu) 13
4.3.2 建立完善激勵(lì)制度 14
4.3.3 改革家族制企業(yè)的內(nèi)部控制體制 14
4.3.4 建立不相容職務(wù)分離控制 14
4.4 完善會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制 15
4.4.1 強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)組織 15
4.4.2 充分利用資金，合理資本結(jié)構(gòu) 15
4.4.3 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的控制 15
4.4.4 控制實(shí)物資產(chǎn)，減少浪費(fèi)，縮減成本 16
4.4.5 強(qiáng)化會(huì)計(jì)預(yù)算控制與成本控制 16
4.5 建立健全內(nèi)部控制制度 16
4.5.1 提高管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視程度 16
4.5.2 完善內(nèi)部控制體系 17
4.5.3深化產(chǎn)權(quán)制度改革 17
4.5.4 完善內(nèi)部控制環(huán)境 17
4.5.5 加大政府的推進(jìn)力度 17
4.5.6 完善中小企業(yè)內(nèi)部控制理論及法規(guī)建設(shè) 18
4.6 建立健全內(nèi)部稽核制度，內(nèi)部審計(jì)再監(jiān)督 18
4.7 建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估體系 19
4.7.1強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) ，有效防范形勢(shì)變化 19
4.7.2建立有效的危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案 19
參考文獻(xiàn) 20
致 謝 21