我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的完善
中國(guó)人民銀行 白效峰 司發(fā)軍
全文4頁(yè)4353字 敘述真切
摘要：完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度，應(yīng)根據(jù)巴塞爾《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》及我國(guó)《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》構(gòu)建內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容和運(yùn)行機(jī)制。

我國(guó)的商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行系統(tǒng)，既沒(méi)有內(nèi)部控制制度的總體規(guī)劃，更沒(méi)有一個(gè)完整有效的內(nèi)控制度體系，表現(xiàn)出制度缺陷：

（一）國(guó)有商業(yè)銀行缺少對(duì)商業(yè)銀行自身的監(jiān)察（督）機(jī)構(gòu)——這一基礎(chǔ)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)?，F(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)督部門（主要是稽核部門）缺乏獨(dú)立性及權(quán)威性，稽核部門難以對(duì)全行業(yè)務(wù)部門活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督，稽核力量配備不足，頻率低、范圍窄。監(jiān)事會(huì)剛剛起步，其職能、職責(zé)、制度、業(yè)務(wù)流程尚未形成。

（二）股份制商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)缺乏統(tǒng)一操作規(guī)則，不少制度規(guī)定粗糙。模糊，與國(guó)有商業(yè)銀行趨同。

（三）地方合作制商業(yè)銀行政企不分的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，內(nèi)部各部門職責(zé)不明確，政出多門，或者“齊抓共管”或者“互相推委”，不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制。

（四）以上三個(gè)類型商業(yè)銀行普遍存在著經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)處理不當(dāng)，委托代理制度不完善。

（五）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度中缺乏對(duì)銀行資金流量必要的控制手段，會(huì)計(jì)指標(biāo)體系、賬務(wù)處理及臨柜操作管理制度不健全、不規(guī)范。

（六）人事管理制度不適應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理，人才沒(méi)有形成專業(yè)的銀行家階層，經(jīng)營(yíng)者對(duì)所有者的依附程度比較嚴(yán)重，缺乏人格獨(dú)立性。一般從業(yè)人員，崗位調(diào)換、輪訓(xùn)未形成統(tǒng)一制度。

（七）內(nèi)部控制制度執(zhí)行、落實(shí)的剛性較差。有令不行、執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象，在銀行管理的各方面均普遍存在。

（八）新興業(yè)務(wù)（表外業(yè)務(wù)特別是風(fēng)險(xiǎn)較大的衍生金融業(yè)務(wù)）的開(kāi)拓與相應(yīng)的控制制度存在“時(shí)差性”。

（九）各行在內(nèi)部控制制度中未能建立起一套自動(dòng)、高效、規(guī)范的計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。

根據(jù)巴塞爾《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》精神與我國(guó)《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，應(yīng)當(dāng)按照有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性及獨(dú)立性原則構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的基本框架。
內(nèi)部控制制度的管理與監(jiān)督。商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的綜合管理，由稽核（審計(jì)）部門進(jìn)行。行內(nèi)應(yīng)建立內(nèi)部控制評(píng)審制度，根據(jù)一定程序、方法及指標(biāo)對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性審查評(píng)價(jià)并提出改善建議。中央銀行負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的監(jiān)督、稽核及再評(píng)價(jià)，并以其權(quán)威地位對(duì)存在問(wèn)題者，據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)處置。