現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況的報(bào)告。它是廣義的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的一種，屬于動(dòng)態(tài)的會(huì)計(jì)報(bào)表。編制現(xiàn)金流量表的目的是為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)在一定時(shí)期的現(xiàn)金流量信息，以便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。但是企業(yè)的現(xiàn)金流量表是以一系列數(shù)據(jù)來反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的，對(duì)報(bào)表使用者來說，這些資料是原始的、初步的,還不能直接為其決策服務(wù)，這就需要報(bào)表使用者根據(jù)自己的需要，運(yùn)用各種專門的方法，對(duì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行進(jìn)一步加工、整理、分析和研究，從中得出有用的信息，從而為決策提供正確的依據(jù)。。所謂從現(xiàn)金流量表角度進(jìn)行償債能力分析，就時(shí)以現(xiàn)金流量表為主，以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表為輔，運(yùn)用相關(guān)指標(biāo)，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、計(jì)算、分析和研究，從而了解上市公司財(cái)務(wù)狀況，以達(dá)到判斷償債能力，最終為債權(quán)人提供正確的借貸依據(jù)的目的。
利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表作為企業(yè)主要對(duì)外提供的三個(gè)基本報(bào)表，它們相互配合，從不同的角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及其變化和經(jīng)營(yíng)成果。在這三張表中，現(xiàn)金流量表是利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的橋梁，它對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表披露的內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)化，按不同的分類方式重新組合，會(huì)向報(bào)表使用者提供新的有用的信息。所以，對(duì)現(xiàn)金流量表的分析就顯得格外重要。


一、上市公司償債能力分析的重要性
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目錄
一、上市公司償債能力分析的重要性
二、現(xiàn)金流量表的分析方法
三、上市公司償債能力分析
四、案例分析——以伊利實(shí)業(yè)股份有限公司為例


參考資料
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