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內(nèi)容摘要
我國(guó)零售業(yè)市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放后，外資零售企業(yè)憑借自身強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力及先進(jìn)
的管理技術(shù)，大量涌入中國(guó)，逐漸壓縮我國(guó)本土零售企業(yè)的生存空間。在此背景
下，國(guó)務(wù)院在北京召開(kāi)了全國(guó)流通工作會(huì)議，把“流通先導(dǎo)論”從理論上升到了
政府政策的高度，體現(xiàn)了黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)流通工作的高度重視。
目前我國(guó)零售企業(yè)正處于生存危機(jī)之中，在內(nèi)在的動(dòng)力和外來(lái)沖擊的雙重作
用下，應(yīng)積極主動(dòng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式，走精細(xì)管理的發(fā)展道路。其中，對(duì)稅收進(jìn)行有
效的籌劃是其中的一個(gè)重要方面。因此，站在戰(zhàn)略管理的視野對(duì)零售企業(yè)的稅務(wù)
籌劃問(wèn)題進(jìn)行研究，在實(shí)務(wù)上具有相當(dāng)大的必要性和緊迫性。
同時(shí)國(guó)內(nèi)外有關(guān)企業(yè)稅務(wù)籌劃方面的文獻(xiàn)，幾乎都是分稅種就稅務(wù)籌劃談稅
務(wù)籌劃，很少結(jié)合行業(yè)的運(yùn)作特點(diǎn)，從企業(yè)戰(zhàn)略管理的視角探討稅務(wù)籌劃問(wèn)題。
基于此，作者以多年的稅務(wù)代理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與我國(guó)零售企業(yè)的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)相合，采用
規(guī)范與實(shí)證相結(jié)合的方法，嘗試著從公司戰(zhàn)略管理的視角對(duì)我國(guó)零售企業(yè)的稅務(wù)
籌劃問(wèn)題進(jìn)行探討。從理論角度來(lái)說(shuō)，這是對(duì)學(xué)科間的交叉與融合的所作的一個(gè)
嘗試。
本文共分六個(gè)部分：
第一部分：探討了零售企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的戰(zhàn)略地位、我國(guó)零售企業(yè)存在的
問(wèn)題與對(duì)策、零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)和意義及零售企業(yè)涉及的主要稅種及稅務(wù)
籌劃空間。
第二部分：探討了零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中的稅務(wù)籌劃。旨在通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中
的選址、進(jìn)貨、配送、儲(chǔ)存、銷(xiāo)售及利潤(rùn)形成等活動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，達(dá)到降低
運(yùn)營(yíng)成本，提升公司的整體競(jìng)爭(zhēng)力，從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化的目的。
第三部分：探討了零售企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中的籌資活動(dòng)和利潤(rùn)分配活動(dòng)的稅務(wù)籌
劃。
第四部分：探討了零售企業(yè)人才戰(zhàn)略的稅務(wù)籌劃。主要是通過(guò)對(duì)零售企業(yè)薪
酬的稅務(wù)籌劃，尋求一種公司與員工“雙贏”的對(duì)外具有競(jìng)爭(zhēng)力、對(duì)內(nèi)具有保障
力的薪酬管理制度。
第五部分：探討了零售企業(yè)全球化戰(zhàn)略的稅務(wù)籌劃。第六部分：探討了零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效管理。首先提出零售企業(yè)稅務(wù)籌
劃具體定位、原則；然后探討稅務(wù)籌劃的基本程序和步驟，最后分析了我國(guó)零售
企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要問(wèn)題，并提出解決問(wèn)題的相應(yīng)對(duì)策。
本文主要有兩個(gè)創(chuàng)新。本文一個(gè)主要?jiǎng)?chuàng)新之處在于，結(jié)合零售企業(yè)的運(yùn)營(yíng)特
點(diǎn)，把稅務(wù)籌劃置于企業(yè)戰(zhàn)略管理的框架下，把稅務(wù)籌劃的研究視野從財(cái)稅領(lǐng)域
延伸到企業(yè)的管理領(lǐng)域，從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃理論研究與公司戰(zhàn)略管理實(shí)踐緊密地
融合。本文另一個(gè)創(chuàng)新之處在于，特別有針對(duì)性地探討了零售企業(yè)在選址、購(gòu)銷(xiāo)
存運(yùn)及衍生業(yè)務(wù)中稅務(wù)籌劃技術(shù)的運(yùn)用。在分析過(guò)程中，不僅運(yùn)用通俗易懂的例
證法，而且善于從例子中歸納出稅法的一般規(guī)律，從而使稅務(wù)籌劃技術(shù)得以廣泛
的應(yīng)用。
關(guān)鍵詞：零售企業(yè)；稅務(wù)籌劃；稅務(wù)管理
導(dǎo)言....................................................................................................
第一章零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的動(dòng)因、意義和節(jié)稅空間...................
第一節(jié)零售企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位和作用.............
第二節(jié)我國(guó)零售企業(yè)存在的問(wèn)題與對(duì)策......................................
第三節(jié)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)和意義.....................................
第四節(jié)零售企業(yè)涉及的主要稅種及稅務(wù)籌劃空間......................
第二章零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中的稅務(wù)籌劃.........................................
第一節(jié)選址中的稅務(wù)籌劃..............................................................
第二節(jié)進(jìn)貨環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃......................................................
第三節(jié)購(gòu)置設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造的稅務(wù)籌劃.................................
第四節(jié)配送業(yè)務(wù)中的稅務(wù)籌劃.....................................................
第五節(jié)儲(chǔ)存環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃.....................................................
第六節(jié)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃......................................................
第七節(jié)衍生業(yè)務(wù)中的稅務(wù)籌劃.....................................................
第八節(jié)供應(yīng)鏈關(guān)系中的稅務(wù)籌劃..................................................
第九節(jié)利潤(rùn)形成后，企業(yè)所得稅匯算中的稅務(wù)籌劃..................
第三章零售企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中的稅務(wù)籌劃.......................................
第一節(jié)籌資活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃......................................................
第二節(jié)利潤(rùn)分配活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃..............................................
第四章零售企業(yè)人才戰(zhàn)略中的稅務(wù)籌劃.........................................
第一節(jié)工資費(fèi)用化的稅務(wù)籌劃......................................................
第二節(jié)工資社?；鸹亩悇?wù)籌劃..............................................
第三節(jié)獎(jiǎng)金發(fā)放的稅務(wù)籌劃..........................................................
第四節(jié)推行股票期權(quán)制度的稅務(wù)籌劃..........................................
第五章零售企業(yè)全球化戰(zhàn)略的稅務(wù)籌劃.........................................
第一節(jié)投資地點(diǎn)的稅務(wù)籌劃..........................................................
第二節(jié)組織形式的稅務(wù)籌劃..........................................................
第三節(jié)股息抵扣方法選擇中的稅務(wù)籌劃......................................
第六章零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效管理.............................................
第一節(jié)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃目標(biāo)定位..............................................
第二節(jié)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則..................................................第三節(jié)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本程序..........................................
第四節(jié)目前我國(guó)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的主要問(wèn)題及相應(yīng)對(duì)策
結(jié)束語(yǔ).............................................................