摘要
1993年中共十四屆三中全會確立了新一輪金融改革的目標，決定把國有專業(yè)
銀行辦成真正的商業(yè)銀行。之后四大國有商業(yè)銀行被全面推向市場，運行機制和
行為特征出現(xiàn)了較大轉變。國有商業(yè)銀行業(yè)務迅速發(fā)展，同時也出現(xiàn)了一些問題，
尤其迫切需要加強內部監(jiān)督，于是內部審計被銀行逐步重視。中國農(nóng)業(yè)銀行開始
注重研究企業(yè)定位，研究內部審計體制，自1997年起一直進行內部審計體制改革
并已經(jīng)取得了一定效果。本文在總結國內外內部審計體制的理論與實踐研究基礎
上，以中國農(nóng)業(yè)銀行為研究對象，分析該銀行內部審計體制存在的主要問題。借
鑒發(fā)達國家商業(yè)銀行和中國股份制商業(yè)銀行內部審計體制管理的一些先進經(jīng)驗，
應用理論進行分析，提出適合中國農(nóng)業(yè)銀行的內部審計體制;并且提出一些提升
中國農(nóng)業(yè)銀行內部審計體制管理的對策。
關鍵詞:銀行內部審計體制戰(zhàn)略
1緒論....................................................……1
1.1選題背景..................................··············……1
1.1.1巴林銀行事件折射出銀行內部審計體制的重要性..........……1
1.1.2中國銀行業(yè)改革環(huán)境下農(nóng)業(yè)銀行內部審計體制改革的必要性……1
1.2選題目的和意義..........................................……3
1.2.1選題目的....................................········……3
1.2.2選題意義............................................……3
1.3研究動態(tài)綜述............................................……4
1.3.1國外的實踐與研究.....................................……4
1.3.2中國的實踐與研究.....................................……5
1.4研究思路和方法..........................................……6
1.4.1研究思路............................................……6
1.4.2研究方法............................................……6
1.5研究內容..........................................······……6
1.6本文創(chuàng)新之處............................................……7
2商業(yè)銀行內部審計體制管理的理論分析........................……8
2.1商業(yè)銀行內部審計........................................……8
2.2商業(yè)銀行內部審計體制....................................……8
2.2.1商業(yè)銀行內部審計組織及其要素.........................……9
2.2.2商業(yè)銀行內部審計組織的管理職能......................……10
2.2.3商業(yè)銀行內部審計組織結構的設計......................……n
2.3商業(yè)銀行內部審計體制和戰(zhàn)略的關系.......................……14
2.3.1內部審計體制服從于內部審計戰(zhàn)略......................……14
2.3.2內部審計戰(zhàn)略的前導性與體制的滯后性..................……巧
3其他商業(yè)銀行內部審計體制管理的借鑒.......................……16
3.1英國商業(yè)銀行內部審計體制的特點和教訓...................……16
3.1.1英國商業(yè)銀行內部審計的性質、范圍...................……16
3.1.2英國商業(yè)銀行內部審計體制特點.......................……16
3.1.3英國巴林銀行倒閉在內部審計體制方面的原因............……17
3.2美國商業(yè)銀行內部審計體制管理的實踐.....................……19
3.3中國建設銀行近幾年的內部審計體制改革實踐...............……19
4中國農(nóng)業(yè)銀行內部審計體制的現(xiàn)狀...........................……24
4.1中國農(nóng)業(yè)銀行近幾年的內部審計體制發(fā)展過程...............……24
4.1.11997年起內部審計體制改革主要內容...................……24
4.1.22002年起內部審計管理體制改革主要內容...............……24
4.1.3對部分地區(qū)內部審計體制改革的分析....................……25
4.2中國農(nóng)業(yè)銀行目前的治理結構和內部審計體制...............……27
4.3中國農(nóng)業(yè)銀行內部審計體制的不足之處.....................……28
4.3.1沒有建立科學的公司治理結構..........................……28
4.3.2內部審計戰(zhàn)略內容缺失咨詢職能........................……28
4.3.3內部審計體制獨立性有待提高..........................……29
4.3.4內部審計職能范圍不夠完整............................……30
4.3.5內部審計人員專業(yè)能力和職業(yè)道德有待提高..............……30
4.3.6內部審計技術、方法相對落后.........................……31
5提升中國農(nóng)業(yè)銀行內部審計體制管理及其組織實施的對策........……32
5.1建立有效的公司治理結構，為內部審計體制提供環(huán)境支持.....……32
5.1.1建立有效的公司治理結構..............................……32
5.1.2設立董事會審計委員會...............................……33
5.2進一步明確和推廣內部審計戰(zhàn)略理念.......................……34
5.3進一步深化內部審計體制改革.............................……34
5.3.1內部審計體制改革的目標..............................……34
5.3.2內部審計組織結構的改革步驟和意義....................……35
5.3.3拓展內部審計職能范圍................................……37
5.3.4提升內部審計人員專業(yè)能力和職業(yè)道德..................……38
5.3.5改進內部審計技術和方法..............................……40
參考文獻...................................................……44
致謝.....................................................……48
攻讀學位期間主要科研成果...................................……49