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摘 要
企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各層次、各環(huán)節(jié)整體科學高效的管理控制制度的有機體系，是由一系列控制政策和程序所組成的系統(tǒng)。目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效的運行，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全，防范各種經(jīng)營風險，及時防止和糾正錯誤與弊端，保證會計資料的真實完整，經(jīng)營運作信息的及時準確。它是通過企業(yè)內(nèi)部高層管理者乃至每一名員工在明確分工的基礎上進行的科學高效的相互制約的行為規(guī)范。在當前知識經(jīng)濟的時代下，特別是我國加入WTO以后，我國企業(yè)將直接面對外國企業(yè)特別是跨國企業(yè)的挑戰(zhàn)，對外貿(mào)易越來越頻繁，xx啤酒廠經(jīng)營所遇到的各種風險也越來越多，加之xx啤酒廠經(jīng)營改制中存在的不完善的運作，xx啤酒廠的壓力越來越大，面臨的危機越來越嚴峻。因此一個企業(yè)要想在這樣的經(jīng)濟潮流中生存、競爭、發(fā)展就必須提高自身的競爭能力，而健全xx啤酒廠內(nèi)部的控制制度，是提高xx啤酒廠經(jīng)濟效益，提高自身競爭能力的關鍵所在。因此論文將著重分析xx啤酒廠內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其存在的問題并提供一些策略，希望對企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全和生產(chǎn)經(jīng)營提供一些參考。

【關鍵詞】 內(nèi)部控制 控制制度 內(nèi)控制度建設
Abstract
The enterprise internal control system is the enterprise internal all levels, each link of the whole scientific and effective management control system of organic system, is composed of a series of control policies and procedures of the system. Purpose is to make sure the production and business operation activities orderly and efficient operation, ensure the integrity and safety of enterprise assets, preventing various business risks, and in time to prevent and correct the mistakes and abuses, and ensure that the accounting information is true and complete business operation of information in a timely and accurate. It is through the enterprise internal top managers and even every employee in clear the division of labor based on scientific and effective restraint code of conduct. In the current era of knowledge economy, especially after China's entry into the WTO, Countries enterprise will directly facing the foreign enterprise, especially multinational enterprise challenge, foreign trade is more and more frequent, Harbin brewery meet all kinds of risk management is also more and more, in addition to the Harbin brewery in business restructuring are perfect operation, Harbin brewery under increasing pressure, and face a crisis more and more severe. So a enterprise want to such economic tide of survival, competition and development must improve their competitive ability, and sound internal control system of Harbin brewery, Harbin brewery is to improve economic efficiency, improve their competitive ability of key. This article will focus on internal control of Harbin brewery research present situation and the existence question and provide some of the strategies, and I hope to the enterprise internal control .

Keywords the internal control system of internal control system construction control
目 錄
摘要 I
Abstract II
_Toc295981553
第1章 緒論 1
1.1 研究目的及意義 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意義 1
1.2 研究背景及方法 2
1.2.1 研究背景 2
1.2.2 研究方法 3
1.3 研究現(xiàn)狀 3
1.3.1 國外研究現(xiàn)狀 3
1.3.2 國內(nèi)分析現(xiàn)狀 5
第2章 內(nèi)部控制理論綜述 7
2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵 7
2.2 內(nèi)部控制的演變與發(fā)展 8
2.2.1 內(nèi)部控制發(fā)展的階段： 8
2.2.2 內(nèi)部控制在萌芽階段的控制思想 8
2.2.3 初步形成階段的控制思想 9
2.2.4 在完善階段的控制思想 10
2.2.5 在成熟階段的分析成果 11
第3章 xx啤酒廠內(nèi)部控制現(xiàn)狀及原則 13
3.1 xx啤酒廠的內(nèi)部控制現(xiàn)狀 13
3.2 xx啤酒廠內(nèi)部控制應遵循的原則 13
3.2.1 合法性原則 13
3.2.2 成本效益原則 14
3.2.3 兼容職務相分離原則 15
3.2.4 制衡性原則 16
3.2.5 適應性原則 16
3.2.6 全面性原則 17
第4章 xx啤酒廠內(nèi)部控制問題及成因 18
4.1 xx啤酒廠內(nèi)控的問題 18
4.1.1 未能正確認識內(nèi)部控制 18
4.1.2 公司治理機制不完善 18
4.1.3 預算管理不規(guī)范 19
4.1.4 管理權(quán)責不清 19
4.1.5 激勵約束機制不健全 19
4.2 xx啤酒廠內(nèi)部問題成因分析 19
4.2.1 雙元控制主體矛盾的影響 20
4.2.2 計劃經(jīng)濟陋習仍在延續(xù) 21
4.2.3 內(nèi)部控制的剛性被扭曲 21
4.2.4 企業(yè)文化的問題 22
第5章 xx啤酒廠內(nèi)部控制策略及設計 23
5.1 xx啤酒廠內(nèi)控策略 23
5.1.1 進行全面風險評估 23
5.1.2 對企業(yè)的重新定位 24
5.1.3 完善公司治理機制 24
5.1.4 加強預算管理 24
5.1.5 理清管理權(quán)責 25
5.1.6 建立道德規(guī)范與行為準則 25
5.2 xx啤酒廠內(nèi)控設計 26
5.2.1 樣本選擇與數(shù)據(jù) 26
5.2.2 變量定義分析 26

結(jié)束語 30
致謝 31
參考文獻 32