摘 要
隨著全球經濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)經營及發(fā)展中的會計內部控制制度越來越受到人們的重視。會計內控制度的建立及其強有力的執(zhí)行，不僅能夠防范金融風險，更能促進企業(yè)的健康快速發(fā)展、在激烈的市場競爭中立于不敗之地。隨著我國內部控制體系與國際趨同，目前我國中小型企業(yè)的內控制度也在積極地構建以及實施當中。xxxx有限公司作為拍賣這一在我國剛剛起步的特殊行業(yè)企業(yè)，其會計內部控制的設計與完善，有利于其實現快速和持續(xù)的發(fā)展，其會計內部控制制度的設計也將為同行業(yè)企業(yè)的內部控制完善提供參考。















關鍵詞 會計內部控制 會計電算化 固定資產控制


Abstract
Accounting internal control system of enterprise management and development is more and more important .The establishing and performing of strict and powerful accounting internal control system not only guard against financial risks but also can keep the businesses healthy and development rapidly, at vehemence of market competition. With our internal control system and international being the same gradually, the small and medium-sized enterprises are building their accounting internal control system presently. As an auction company which is in a growing special industry, the accounting internal control system’s improving of Xinyuan Auction Ltd. is of great benefit for its rapid and lasting development, and its accounting internal control system design can provide reference for the whole industry.

Key words Accounting internal control Accounting internal control
Fixed assets control















目 錄
摘 要 I
Abstract II
第1章 xxxx有限公司概況 1
1.1自然情況 1
1.2公司組織結構 1
第2章 鑫源公司會計內部控制存在的問題 3
2.1財務審批制度不健全 3
2.2資金管理不嚴格 3
2.3實物資產控制存在的漏洞 4
2.4成本控制開發(fā)限制 5
2.5會計信息生成和使用中的監(jiān)管不利 7
第3章 會計內部控制體系設計 9
3.1會計內部控制制度的構建原則 9
3.1.1合法性原則 9
3.1.2全面性原則 9
3.1.3謹慎性原則 10
3.1.4相互牽制原則 10
3.1.5經濟性原則 10
3.1.6遵照內部控制五大要素原則 11
3.2會計內部控制流程設計 11
3.2.1銷售與收款循環(huán)控制設計 13
3.2.2購貨與付款循環(huán)控制設計 14
3.2.3固定資產業(yè)務控制制度設計 17
3.2.4會計電算化系統(tǒng)控制制度設計 20
結束語 22
致 謝 23
參 考 文 獻 24

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